Минфин ожидает в 2026 году рекордные поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы по вкладам — ₽567,62 млрд, это почти в два раза больше, чем совокупный НДФЛ по этому виду дохода по предварительной оценке ведомства в 2025 году (₽304,56 млрд) и в 2027 году (₽305,43 млрд).
Исходя из этих предварительных данных, российские вкладчики заработали на депозитах в 2025 году сверх пороговой суммы ₽3,78–4,37 трлн. Что такое налог на вклады, как он считается и почему важен не облагаемый НДФЛ лимит — в разборе «РБК Инвестиций».
Что такое налог на вклады
С 1 января 2021 года вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам, включая все банковские продукты, которые приносят доход в виде процентов (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.). Однако другим законом было разрешено временно не уплачивать налог на доход по вкладам, полученный в 2021–2022 годах. Поэтому впервые россияне столкнулись с необходимостью пополнять бюджет со своих доходов по депозитам за 2023 год. И с тех пор обязаны уплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом — за доходы, полученные в 2026 году, нужно уплатить налог до 1 декабря 2027 года.
С какой суммы дохода по вкладу не нужно уплачивать налог
Тем же вторым законом была утверждена новая формула расчета суммы, которая освобождается от налога:
максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России определяется из действовавших значений на начало каждого месяца (на 1-е число) соответствующего календарного года.
Таким образом, суммируются все доходы за год по всем банковским продуктам (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.), причем в любых российских банках, из этой общей суммы вычитается необлагаемый лимит. И если совокупный доход превысил этот лимит, то на сумму превышения и начисляется налог.
Если в течение года ставка Банка России повышается, а после этого растут ставки по вкладам, то и не облагаемый налогом доход также увеличивается. Соответственно, и больше шансов, что не придется уплачивать налог. Такая схема расчета распространилась на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные с 2023 года и последующих лет.
